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审计署


审计署关于印发《地方审计机关信息化建设指导意见》的通知

来源： 审计发〔２００５〕２６号

各省、自治区、直辖市审计厅（局），各计划单列市审计局，新疆生产建设兵团审计局，署机关各单位，各特派员办事处，各派出审计局：

　　为了加快推进地方各级审计机关的信息化建设，经署领导同意，现将《地方审计机关信息化建设指导意见》印发给你们，请认真贯彻落实。



二○○五年七月一日





地方审计机关信息化建设指导意见



　　为了贯彻落实《审计署2003至2007年审计工作发展规划》关于加强对审计系统信息化建设的规划、管理、组织和协调，加快金审工程建设的要求，结合当前地方审计机关信息化建设的状况和需求，就今后一个时期地方审计机关金审工程建设提出以下指导意见。

　　一、继续提高对审计信息化建设的认识

　　李金华审计长在2004年全国审计工作座谈会上指出，在当前“总结经验、开拓创新、不断深化、寻求进一步发展”的关键阶段，要加快审计事业发展，实现审计工作现代化，必须不断加快审计信息化建设。近些年来，各级审计机关的领导和审计人员对审计信息化建设重要意义的认识有了很大提高。但是，在对如何运用审计信息化手段，如何更新思想观念和思维方式，以适应和促进审计信息化进程等问题上，依然存在着一些模糊认识，并导致了各地方、各级审计机关审计信息化发展的不平衡。因此，我们要进一步解放思想，提高认识，克服阻力，树立起适应新形势的审计信息化建设的新观念。

　　审计信息化建设的思路，要从过去的各自独立开发，分别应用，转变到全国总体规划，优化结构，整体推进。在评价审计信息化建设的水准时，要改变过去那种以是否具有自行开发软件的能力为衡量标准的观念，确立重应用，重发挥信息技术对提高审计效率、质量和作用的观念。在审计信息化规划和建设方面，要确立全国审计系统“总体规划、系统设计、整体推进、分工协作、加强指导、分步实施、勤俭节约、严谨细致”的方针。

　　审计信息化建设的思路，要从过去单项业务和局部管理的需求驱动，转变到要符合信息化建设的整体需求和审计工作的规律。过去审计软件的开发，主要是依据单项业务和局部管理的需求来决定，或是依据新的单项业务和局部管理的需求来决定。这种建设思路造成了业务之间不能协同，业务和管理之间不能融合，信息资源不能共享，最终造成了重复开发，反复开发和资源浪费。因此，我们必须按照审计业务和审计管理的整体需求，按照能适应信息化的新型审计方式和审计管理方式，来确立信息化建设的思路。

　　审计信息资源的利用，要从过去局部的、地域性的，转变到能在国家审计系统总体范围内乃至与国家电子政务之间实现共享。目前审计信息化建设发展速度比较快的地区，信息资源的利用也还只是局部的。在各级审计机关的纵向和横向之间，以及审计系统内外之间，信息资源的共享程度也还很低，甚至是空白。当前，我国国家审计正处在重要的发展机遇期，审计工作面临的主客观环境发生了很大的变化，信息不灵、资源不活的状况已经对审计事业的发展产生了不良影响。因此，我们必须采取必要的措施，充分挖掘和利用信息资源，全力建设畅通的信息传递渠道，实现全国各级审计机关之间的信息资源共享。

　　审计信息化的人才建设，要从过去重少数人培养，转变到改善国家审计机关的整体知识结构和人才结构，提高全体人员信息化知识的素养。在信息化硬件环境基本完善之后，培养一批既精通审计和审计管理，又掌握信息化技术，具有信息化思维能力的审计人才，是审计信息化建设的关键。信息化人才的培养要注意防止实行“精英化”策略，防止只注重培养个别尖子人才的倾向。事实说明，这种做法是权宜之计，不能解决长远问题。近来，这种做法的弊端已经显现。因此我们一定要转变思路，在提高大部分审计人员和审计管理人员信息化知识素养的基础上，培养业务骨干，使我们的信息化建设和审计事业发展有一个比较坚实而且长效的基础。

　　二、搞好审计信息系统的规划和立项

　　审计署组织编制的《审计信息化建设指导书》（全书三册，共180万字，已印发至地市以上审计机关，以下简称《指导书》）提供了审计署和地方审计机关的信息化建设规划、金审工程一期项目建议书、可行性研究报告和初步设计方案的简本和范本。其中，审计署的信息化发展规划和信息化工作指导意见，各地审计机关要认真贯彻执行。在做地方金审工程立项工作时，可参考使用《指导书》所列各类立项报告。

　　各地审计机关要按照审计署信息化建设的总体规划，搞好本地区的审计信息化建设规划。审计署组织的金审工程二期建设立项报告完成后，以及国家关于电子政务工程建设项目立项的新规定出台后，将及时提供给各地审计机关。各地在使用上述文件时，要根据审计署的统一规划、设计方案，结合当地实际情况，积极做好与本级政府信息化主管部门的沟通协调，搞好信息系统的规划和立项工作，推进审计信息化建设工程。

　　三、搞好工程建设的政府采购和招标工作

　　《指导书》提供了金审工程的工程、货物、服务的招标和评标范本。各地审计机关在参考使用时，要严格执行国家和本级政府关于政府采购和招标工作的有关规定，参考范本提供的内容和样式，侧重注意政府采购和招标工作的法定程序、招标书的商务和技术要求、评标的纪律要求和技术设计，确保各项政府采购和招标工作做到公开、公正和公平。同时，要根据招标项目的需要，确定咨询、设计、集成、监理、工程和服务等供应商的资质，确保各项招标的质量和工程、货物、服务的质量达到规定的要求。

　　四、搞好工程建设的方案设计

　　《指导书》提供了中央金审工程的应用系统和网络系统（安全系统待发）的总体设计方案、系统集成方案（简本）和单项工程的设计范本，各地审计机关在实施工程建设时要参照执行。

　　中央金审工程的应用系统和网络系统的总体设计方案以及系统集成方案，是2002年工程启动时的版本，其内容在实际建设中有所调整。各地审计机关要按照总体设计框架和主要内容，规划设计好本地区的审计信息系统设计方案。

　　审计机关的局域网组网设计方案、网络布线设计方案和计算机房设计方案，是审计署对驻地方特派员办事处实施局域网建设的指导意见。各地审计机关在参照执行时，要根据实际情况进行适当调整。其中，省级审计机关建设计算机机房时，要从功能和面积上考虑到：审计内网、审计专网和审计机关门户网（因特网）的需要；审计内网、审计专网与审计署和下级审计机关的接入网的需要；审计机关与审计现场、联网审计的接入网的需要；网络监控、系统运行、数据中心、数据分析室、备份中心和各项保障措施的需要。

　　计算机机房的保障措施包括：供电系统、消防系统、防雷接地系统、新风空调系统、监控系统和门禁系统等。这些系统的建设要符合国家的有关规定。计算机机房的楼板承重，以每平方米不低于500公斤为宜，特殊部位还要适当增加。

　　网络布线的设计方案、线路材质和施工工艺，要按照国家关于涉密和非涉密的要求来严格实施。网络布线的信息点设计，要综合考虑岗位需要、“三网”需要和公共信息点需要，并根据适当冗余原则来搞好数量和布局的规划设计。计算机机房和网络布线的基础设施，至少要考虑满足10年的需要。地市级审计机关和有条件的县级审计机关应参考省级审计机关的设计方案，但可以适当简化。

　　中央和地方审计机关网络对接方案，是根据目前国家电子政务网络规划和审计机关之间信息资源共享的需要，在与省级审计机关协商基础上编制的，各地审计机关要参照执行。省级审计机关在做审计内网（涉密网）和审计专网（非涉密网）规划时，要考虑与上级和下级审计机关的网络互联和资源共享的需要。我们建议，可以设计小的审计内网（部分人员使用）、大的审计专网（本机关全体人员使用），以便有效地与审计署的涉密信息交互，与下级审计机关非涉密信息的资源共享。中央和省级、省级和市县级审计机关网络对接、信息共享方案，将通过试点建设、总结经验、完善制度、逐步推广。

　　地市级与县级审计机关的网络对接方案，建议采用《审计管理系统》“1拖N”方案，即系统设置在地市级审计机关，县级审计机关部署远程终端，以便减少县级审计机关信息化建设的投资和管理成本。少数省级审计机关（如西藏）和计划单列市审计机关，也可采用《审计管理系统》“1拖N”方案，地市级审计机关部署远程终端。审计署将根据《审计管理系统》“1拖N”方案的试点建设情况，适时组织交流，以推动基层审计机关的信息化建设。

　　五、搞好工程建设的组织实施

　　《指导书》提供了《金审工程建设管理暂行办法》、《金审工程项目管理办法》、《金审工程应用软件使用管理暂行办法》、《金审工程系统运行维护管理办法》等制度，还提供了审计署特派办局域网建设指导书、局域网组网技术和方案指导书、局域网配电指导书、金审工程应用系统推广使用技术配置等规范性文件，各地审计机关要参照执行。《指导书》提供的特派办和地方审计机关工程所使用的管理性文件，可参考使用。

　　审计信息系统建设是一项系统工程，要加强管理，讲究科学。各地审计机关要结合实际情况，制定和落实信息化建设的各项管理制度。局域网工程建设要按照审计署的各类指导书要求，结合本机关的实际情况，科学地组织规划、设计和实施。

　　六、搞好建设工程的标准规范

　　《指导书》提供了金审工程的应用系统技术规范、数据库设计规范、数据接口规范、审计机关组织机构编码规则、公文编码规则、审计计划项目编码规则、审计统计指标规范、被审计单位编码规则，还提供了金审工程的应用软件开发指南、《会计核算软件数据接口》国家标准等。其中，对于规范和规则类文件，各地审计机关在实施资源共享时要严格执行；对于国家标准，要做好宣传推广工作；对于应用软件开发指南可参照执行。

　　关于中央和地方审计机关信息资源共享目录和信息交换标准等细化要求文件和实施进度，审计署将根据国家电子政务工程建设、中央和地方金审工程建设进展情况，逐步建立和颁布。

　　七、搞好建设工程的验收

　　《指导书》提供了金审工程建设项目的验收文件，各地审计机关可参考使用。工程验收是确保工程质量的重要环节，务必严谨细致、严格要求。《指导书》提供的特派办局域网建设和工程验收、应用软件开发和验收的指导性文件是一个操作性很强的文件，各地审计机关可参照使用。

　　八、加强工程建设的制度管理

　　《指导书》提供了国家和审计署关于工程立项、工程建设、采购招标、安全保密、应用管理、运行维护和资金管理等方面的制度和规定。其中，国家的各项制度规定、审计署的安全保密规定，各地审计机关要严格执行；审计署关于金审工程建设管理的有关规定，可参照执行。各地各级审计机关还要结合本地本机关的具体情况，制定出相应的规章制度，确保工程建设的顺利进行。

　　本《指导意见》提出的各项任务，主要是解决地方审计机关信息化建设和应用中的有关工程技术、建设管理等方面的问题。今后一个时期中央和地方审计机关信息化建设的任务和内容的工作安排，仍然执行《2004至2007年审计信息化发展规划》的要求。





黑龙江省人民政府


黑龙江省关于违反预算外资金管理规定处罚暂行办法
黑龙江省人民政府



第一条 为加强预算外资金的管理和监督，根据国家有关法律、法规规定，制定本办法。
第二条 凡本省有预算外资金的国家机关、团体、全民所有制企业、事业单位及其工作人员，在财政、财务活动中违反国家规定提取和使用预算外资金的，除国家另有处罚规定外，均依照本办法予以处罚。
第三条 本办法由各级财政部门和审计机关负责监督实施。
第四条 按规定应实行财政专户储存管理的预算外资金，未办理财政专户储存手续，或已纳入财政专户管理，但违反规定坐支的，一律收缴同级财政预算外资金专户，同时，还应按下列情况予以处罚：
（一）违反规定款额不足五万元的，对单位进行通报批评，并可处以相当于违反规定款额10％以下的罚款；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关建议有关部门给予记大过以下的行政处分，同时处以相当于本人一个月基本工资以下的罚款。
（二）违反规定款额在五万元以上，或者不足五万元，但情节严重的，对单位进行通报批评，同时处以相当于违反规定款额30％以下的罚款；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关建议有关部门给予记大过以上的行政处分，同时处以相当于本人两个月基本工资以下的罚款。


第五条 对未经财政部门审查批准，擅自用预算外资金进行自筹基本建设的，由进行检查的财政部门或审计机关责令建设单位停止建设，施工单位停止施工，并将违反规定款额收缴同级财政预算外资金专户，同时按下列情况予以处罚：
（一）违反规定款额在二十万元以上，或者不足二十万元，但情节严重的，对单位给予警告，同时处以相当于违反规定款额10％以下的罚款；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关建议有关部门给予记大过以下的行政处分，同时处以相当于本人一个月基本工资以下的罚款。


（二）违反规定款额在二十万元以上，情节严重的，对单位给予通报批评，同时处以相当于违反规定款额30％以下的罚款；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关建议有关部门给予记大过以上的行政处分，同时处以相当于本人三个月基本工资以下的罚款。
第六条 对未经财政部门审查批准，擅自用预算外资金购置的控购商品，按控购商品管理有关处罚规定执行。
第七条 违反国家规定，挪用生产性预算外资金用于非生产性支出，其挪用款额，收缴同级财政预算外资金专户，同时按下列情况予以处罚：
（一）挪用款额在十万元以上，或者不足十万元，但情节严重的，对单位给予警告；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关，建议有关部门给予记过以下的行政处分。
（二）挪用款额较大、情节严重的，对单位给予通报批评，同时处以相当于挪用款额10％以下的罚款；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关建议有关部门给予记大过以下的行政处分，同时处以相当于本人一个月基本工资以下的罚款。
第八条 违反规定，挥霍浪费预算外资金的，其款额收缴同级财政预算外资金专户，同时按下列情况予以处罚：
（一）违反规定款额不足一万元的，对单位给予警告，同时处以相当于违反规定款额10％以下的罚款；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关建议有关部门给予记大过以下的行政处分，同时处以相当于本人一个月基本工资以下的罚款。
（二）违反规定款额在一万元以上，或者不足一万元，但情节严重的，对单位给予通报批评，同时处以相当于违反规定款额30％以下的罚款；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关建议有关部门给予记大过以上的行政处分，同时处以相当于本人二个月基本工资以下的罚款。


第九条 违反国家和省的有关规定，超越权限，擅自用预算外资金提高补贴标准、扩大补贴范围、提高工资标准的，违反规定的款额，收缴同级财政预算外资金专户，同时按下列情况予以处罚：
（一）违反规定款额在年人均二百元以下、情节严重的，对单位给予警告，同时处以相当于违反规定款额20％以下的罚款；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关建议有关部门给予记过以下的行政处分，同时处以相当于本人一个月基本工资以下的罚款。
（二）违反规定款额在年人均二百元以上的，对单位给予通报批评，同时处以相当于违反规定款额30％以下的罚款；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关建议有关部门给予记过以上的行政处分，同时处以相当于本人三个月基本工资以下的罚款。
第十条 收缴同级财政预算外资金专户的违反预算外资金管理规定的款额，不包括财政部门、审计机关同意调帐处理的部分。
第十一条 收缴到同级财政预算外资金专户的违反预算外资金管理规定的款额，主要用于支持地方企事业的发展。对单位和责任人员的罚款，均上缴同级财政。
第十二条 单位交纳的罚款，企业和企业化管理的事业单位从税后留利中支付；行政和全额预算拨款的事业单位在预算外资金或者包干结余经费中支付；自收自支未实行企业化管理的事业单位，从结余资金中支付；个人交纳的罚款，由其所在单位负责从本人工资中扣缴。
罚款数额较大，一次交纳有困难的，经作出决定的机关同意，可分期交纳。
第十三条 被处罚的单位和个人对处罚决定不服的，可在接到处罚决定通知书之日起十五日内，向决定机关的上一级主管机关提出复查申请，上一级主管机关应在接到复查申请三十日内进行复查或作出复查决定。复查期间，仍按原处罚决定执行。
第十四条 违反本规定的收缴款和罚款，应在规定的期限内交纳。逾期不交的，每天加收相当于应收缴款和罚款数5‰的滞纳金。
银行及有关部门应协助执行。
第十五条 违反预算外资金管理规定，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十六条 对有违反预算外资金管理规定的单位和责任人，执行检查、处理的财政部门、审计机关和有关部门，不按照本办法进行处罚的，应追究经办人和负责人的责任。情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十七条 本办法所称的“以上”、“以下”，均包括本数在内。
第十八条 省内过去颁发的有关规定，凡与本办法有抵触的，按本办法执行；本办法与国家规定有抵触的，按国家规定执行。
第十九条 本办法由省财政厅、省审计局负责解释。
第二十条 本办法的实施细则由省财政厅、审计局共同制定。
第二十一条 本办法自发布之日起施行。




1988年4月19日