财政部、证监会关于印发<<注册会计师会计师事务所证券期货相关业务许可证年检办法>>的通知
财政部、中国证券监督管理委员会
财政部、证监会关于印发<<注册会计师会计师事务所证券期货相关业务许可证年检办法>>的通知
财政部、证监会
财会[2001]1069号
通知：
现将《注册会计师、会计师事务所证券、期货相关业务许可证年检办法》印发给你们，请遵照执行，《财政部、中国证券监督管理委员会关于证券、期货相关业务许可证管理有关事项的通知》（财会[2001]1012号）同时废止。
2001年9月13日
附件：
注册会计师、会计师事务所
证券、期货相关业务许可证年检办法
第一条 为了加强对注册会计师、会计师事务所证券、期货相关业务许可证（以下简称证券许可证）的管理，根据《注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定》，制定本办法。
第二条 注册会计师、会计师事务所的证券许可证实行年检制度。凡具有证券许可证的注册会计师、会计师事务所均应接受年检。
证券许可证年检年度自上年度6月1日至本年度5月31日。
注册会计师、会计师事务所证券许可证年检的具体工作由中国注册会计师协会负责。中国注册会计师协会对年检合格的注册会计师、会计师事务所换发证券许可证，并公告年检结果。
第三条 证券许可证年检应当报送下列材料：
（一）《会计师事务所基本情况表》；
（二）《会计师事务所具有证券许可证注册会计师汇总表》；
（三）《注册会计师证券许可证年检申报表》；
（四）《会计师事务所其他注册会计师及业务助理人员汇总表》；
（五）《会计师事务所执行证券、期货相关业务情况汇总表》；
（六）经其他会计师事务所审计的上年度会计报表及审计报告的复印件；
（七）财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）要求报送的其他材料。
第四条 具有证券许可证的注册会计师有下列情形之一的，不予通过年检：
（一）超过65周岁；
（二）未通过注册会计师年检；
（三）离开具有证券许可证的会计师事务所；
（四）被吊销注册会计师证书；
（五）从事证券、期货相关业务，本年检年度内因职业道德或者严重执业质量问题受到行政处罚；
（六）执业中未遵守执业准则、规则；
（七）所在会计师事务所未通过证券许可证年检。
注册会计师因有以上第三、七项所列情形未通过年检，转入其他具有证券许可证的会计师事务所并符合《注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定》第十四、十五条、十七条规定的，可以申请变更或者恢复证券许可证。
第五条 具有证券许可证的会计师事务所有下列情形之一的，不予通过年检：
（一）具有证券许可证并且没有本办法第四条所列情形的注册会计师少于20人；
（二）60周岁以内的注册会计师少于40人；
（三）有限责任会计师事务所的实收资本低于200万元，合伙会计师事务所净资产低于100万元；
（四）上年度业务收入低于800万元；
（五）未通过会计师事务所年检
（六）从事证券、期货相关业务，本年检年度内因职业道德或者严重执业问题受到行政处罚；
（七）执业中未遵守执业准则、规则；
（八）内部质量控制制度不健全或者未严格实施。
第六条 会计师事务所具有证券许可证并且没有本办法第四条所列情形的注册会计师人数不足20人时，应当在不超过三个月的期限内补足；距年检材料上报截至日不足三个月的，应当在年检材料上报之前补足。会计师事务所补充注册会计师期间不得执行证券、期货相关业务；超过规定期限仍不足20人的，收回会计师事务所和注册会计师的证券许可证。
会计师事务所因有前条第二、三、四、五、七、八项所列情形未通过年检的，限期整改。整改期间，不得执行证券、期货相关业务。
注册会计师因有第四条第六项情形未通过年检的，限期整改。整改期间必须参加不少于48小时的培训，并不得执行证券、期货相关业务。
注册会计师、会计师事务所整改期满仍未达到要求的，收回其证券许可证。
注册会计师、会计师事务所未及时报送年检材料的，视同未参加年检，按照没有通过年检处理。
第七条 注册会计师、会计师事务所没有通过证券许可证年检的，由中国注册会计师协会报财政部、中国证监会决定对注册会计师、会计师事务所整改和收回证券许可证有关事宜。
第八条 具有证券许可证的会计师事务所，应于每年6月底之前向省级注册会计师协会报送注册会计师、会计师事务所证券许可证年检材料以及有关表格的电子文档，并同时将年检材料以及电子文档报送中国证监会备查。
省级注册会计师协会应于每年7月底之前，向中国注册会计师协会上报经核实的具有证券许可证的注册会计师、会计师事务所的年检材料。
第九条 中国注册会计师协会在收到年检材料后1个月内完成审核工作，并将结果报财政部、中国证监会。
第十条 本办法所称“以上”、“以内”，均包括本数。
第十一条 本办法自发布之日起实施。
附表1:《会计师事务所基本情况表》
附表2:会计师事务所具有证券许可证注册会计师汇总表
附表3:注册会计师证券许可证年检申报表
附表4：会计师事务所其他注册会计师及助理人员汇总表
附表5：会计师事务所执行证券、期货相关业务情况汇总表
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2001年9月13日
宜宾市人民政府关于印发《宜宾市人民政府实施行政首长问责制的暂行办法》的通知
四川省宜宾市人民政府
宜府发〔2006〕26号
宜宾市人民政府关于印发《宜宾市人民政府实施行政首长问责制的暂行办法》的通知
各区县人民政府，市级各部门，市属各企事业单位：
《宜宾市人民政府实施行政首长问责制的暂行办法》已经2006年4月17日市政府第50次常务会议讨论通过，现予公布实施。
二OO六年五月十四日
宜宾市人民政府
实施行政首长问责制的暂行办法
第一章 总 则
第一条 为督促行政首长依法、正确履行职责，提高行政效率，防止和减少行政过错，更好地营造宜宾经济社会发展环境，特制定本暂行办法。
第二条 行政首长有履行法定职责和上级安排部署工作的义务，负有对本单位、本部门领导、决策、管理和服务的责任。
对行政首长问责实行权、责并重，有错必究，过错与责任相适应，教育与惩戒相结合的原则。
第三条 本暂行办法所称行政首长问责，是指市人民政府市长对问责对象不履职、不正确履职或履职不力，依照本暂行办法对其追究行政责任。
第二章 对象、范围和内容
第四条 本暂行办法所称的问责对象包括：
1、区县人民政府的行政正职（含主持工作的行政领导）；
2、市政府各工作部门、直属机构、特设机构、派出机构、议事协调机构、具有行政管理职能的其他单位行政正职（含主持工作的行政领导）；
3、属市人民政府管辖的其他机构主要负责人。
第五条 问责情形是由分管副职的行为所导致的，应与行政首长一并问责；分管副职对问责的情形应当全部负责任的，按照干部管理权限，由行政首长负责对其问责或提出问责建议。
第六条 政令不畅、执行不力，有下列情形之一的，应当问责：
1、市人民代表大会讨论通过的《政府工作报告》中应由其承担的工作任务及落实要求，无正当理由未及时完成的；
2、市政府常务会议决定的重大事项或一个时期内市政府中心工作应由其承担的任务，无正当理由未及时完成的；
3、未认真执行市政府的指示、决策及上级有关机关交办的工作任务，影响工作部署和损害市政府及宜宾整体形象的；
4、对人大、政协交办的议案和建议、意见，不办理或不认真办理、答复，造成不良影响和工作失误的；
5、不履行本部门、本单位法定职责或执行不力的。
第七条 违规决策和决策失误，有下列情形之一的，应当问责：
1、应当由集体讨论决策的重大事项，擅自作出决定的；
2、作出的行政决策干扰市政府的重大工作部署或损害公共利益、行政管理相对人合法权益的；
3、未采取有效防范措施或措施不当，引发群体性事件或责任事故的；
4、集体作出错误决策的；
5、决策失误，造成经济损失、生态环境破坏或其他不良后果、影响的；
6、有其他违法决策或决策失误行为的。
第八条 违法行政、滥用职权，有下列情形之一的，应当问责：
1、无法定依据或超越规定权限实施行政许可，违法委托中介机构、下属单位或者其他组织代为实施行政许可的；
2、在工程建设、政府采购、产权转让、土地划拨和出让、金融信贷等活动中，违反有关法律、法规和政策，造成不良后果或影响的；
3、违规承诺或不履行应当履行的承诺事项造成不良后果或影响的；
4、妨碍企业正常生产、经营活动，给企业发展带来严重后果或影响的；
5、行政首长管辖范围内发生截留、滞留、挤占、挪用、浪费政府性资金、政府管理资金，擅自占有、使用、处置国有资财或造成国有资财流失的。
第九条 治政不严，监管不力，行政乱作为，有下列情形之一的，应当问责：
1、所在领导班子的成员发生或直接管辖的下属单位领导班子成员连续发生重大违纪违法案件的；
2、内部管理混乱，作风懒散，工作效率低下的；
3、弄虚作假，虚报瞒报，骗取荣誉或逃避责任的；
4、 对招商引资工作不力、效果差的，在招商引资活动中，不讲诚信，损害投资者合法权益的；
5、缺乏大局意识、创新意识，设置障碍，损害投资环境的；
6、乱检查、乱许可、乱收费、乱罚款、乱摊派的；
7、所属部门或工作人员的行政行为造成不良影响和后果的。
第十条 其他不履职、不正确履职或履职不力，造成不良影响或后果的，应当问责。
第三章 程序、方法和责任追究
第十一条 市长根据下列情形，决定启动问责程序：
1、公民、法人和其他组织署名的举报、投诉；
2、领导和上级机关的指示、批示；
3、同级党委、人大常委会的要求或政协的建议；
4、市政府常务会议及其组成人员提出的问责建议；
5、行政监察机关、审计机关、政府法制部门、政府政务督查机构、信访部门、政务服务中心等提出的问责建议；
6、工作检查和考核评定中发现有应当问责的情形；
7、新闻媒体曝光且属实的；
8、市长认定需要启动问责程序的其他情形。
第十二条 问责程序启动后，由市长或市长委托的副市长责成问责对象限期作出说明，并由市长或市政府常务会议决定问责方式。
第十三条 问责方式包括：
1、警示谈话、诫免或责令作出书面检查；
2、通报批评；
3、取消当年评优评先资格；
4、经济处罚；
5、按干部管理权限，作出调离工作岗位或工作单位、停职、责令引咎辞职、免职、改任非领导职务或降职的决定或建议；
6、法律、法规规定的其他问责方式。
以上问责方式可以单独使用，也可以合并使用。
第十四条 市长或市政府常务会议认为需要作进一步调查核实的，责成市监察局依法进行调查；涉嫌违纪违法需要追究纪律责任或法律责任的，交由有关机关依纪依法处理。
第十五条 市长或市政府常务会议决定问责方式后，由市监察局在3日内将问责决定书面送达行政问责对象，并抄送有关机关，有关机关应将执行情况书面报送市政府，并抄送市监察局。
第十六条 被问责人有陈述、申辩的权利。
被问责人对问责处理决定不服的，可以自收到处理决定之日起30日内向市人民政府申请复核。其中，对行政处分不服的，依照《中华人民共和国行政监察法》和《中华人民共和国公务员法》等有关法律、法规办理。在复核期间，行政问责处理决定不停止执行；复核中发现处理错误的，应当及时纠正。
第十七条 负责办理问责事项的工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依照有关规定追究其责任。
第四章 附 则
第十八条 区县人民政府对其所属部门的行政首长、乡（镇、街道办事处）的行政首长，市政府各部门对其所属单位的行政首长进行问责，参照本暂行办法按照干部管理权限执行。
第十九条 本暂行办法由市监察局商市政府法制办公室负责解释。
第二十条 本暂行办法自公布之日起施行。
